各辖市、区审计局，市各相关部门（单位）内部审计机构：

        现将《常州市2021年度内部审计工作指导意见》印发给你们。请结合本部门（单位）实际，认真贯彻落实。

常州市审计局

2021年4月1日

常州市2021年度内部审计工作指导意见

为深入贯彻中央审计委员会和省委、市委审计委员会各次会议精神，认真落实全国和全省、全市审计工作会议要求，进一步促进《审计署关于内部审计工作的规定》《江苏省内部审计工作规定》有效施行，提升内部审计工作质量，更好发挥内部审计作用，现就我市2021年内部审计工作提出如下指导意见。

一、提高政治站位，充分认识加强内部审计工作的重要性

党的十八大以来，党中央、国务院高度重视内部审计工作，要求完善内部审计管理体制、制度和机制，加强对内部审计工作的业务指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力。各部门（单位）内部审计机构和内部审计人员要准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对内部审计工作提出的新任务新要求，充分认识内部审计工作既是完善内部治理、强化风险防范、提升发展质量、推动深化改革、实现组织目标不可或缺的重要手段，又是国家治理体系的基础环节和重要组成部分，在推进国家治理体系和治理能力现代化、推动经济高质量发展中发挥着重要作用。要依法全面履行内部审计工作职责，为全市现代化新征程开好局、起好步做出积极贡献。

二、突出监督重点，统筹安排内部审计工作计划

2021年常州市内部审计工作，要围绕党委政府工作中心，紧扣推动高质量发展主题，以政策落实和资金、资产、资源管理绩效以及内部控制管理为重点，认真做好常态化“经济体检”工作，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，切实提高内部审计工作的实效。

（一）开展重大政策措施落实情况内部审计。各部门（单位）内部审计要将推动党委政府重大决策部署在本单位的有效落实作为首要职责，促进本单位工作目标与国家宏观政策目标有机统一，当好政策落实的“督查员”。要对照党委政府明确的重点工作，紧扣做好“六稳”工作和落实“六保”任务，重点关注供给侧结构性改革、优化营商环境、长江大保护、“五大明星城”建设任务落实、重大投资项目落地等政策措施落实和重点项目开展等，把握审计的着力点，促进重大政策措施落地见效。

（二）加强预算执行和资金绩效内部审计。各部门（单位）要开展本单位及所属单位预算执行和决算草案内部审计，以促进本单位依法守纪、完善管理、提高绩效为目标，把有限的资金用在“刀刃”上。重点关注预算执行、财务管理、资金和资产使用情况；重点关注本单位公共资金的配置效率和使用绩效，将资金投入与项目进展、事业发展、政策目标统筹考虑。把审计监督的着力点放到促进增收节支和挽回损失、核减投资、提高资金使用绩效上，促进改善单位管理，提高资源利用效益。

（三）加强内部管理领导人员经济责任审计。各部门（单位）要参照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》要求，重点关注领导人员贯彻执行党和国家重大决策部署、推动经济社会和事业发展情况；管理和使用公共资金、国有资产、国有资源情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定等情况。要进一步深化国有企业内部管理领导人员经济责任审计，关注企业发展战略执行和效果、资产负债损益真实合法效益、重大事项经济决策、公司治理和内部管理等情况。

（四）加强内部控制和风险管理内部审计。各部门（单位）要结合本单位内部治理需要，注重反映重点领域风险隐患，关注工作重点难点和风险控制点。重点关注与财政财务收支和业务开展的合法合规、发展中出现的不确定性因素等风险控制管理情况；重点关注权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点部门、重点岗位、重点事项、重点环节；重点关注重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招投标领域和环节，提出健全优化内部控制制度建议并督促落实执行，推动改善管理，持续优化内部控制环境和防范风险。

三、坚持改革创新，提升内部审计工作层次和水平

面临新形势新任务新要求，各部门（单位）内部审计要紧跟新时代发展步伐，坚持以质量变革、效率变革、动力变革为目标，着力构建内部审计工作新局面，全面提升内部审计工作的层次和水平。

（一）用新思想引领新发展。坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想指导内部审计工作，旗帜鲜明地将围绕中心、服务大局的理念贯穿内部审计工作全过程。认真落实“三个区分开来”要求，坚持依法审计、客观求实，审慎包容地对待改革发展中出现的新情况新问题，激励干部担当作为，保护干事创业积极性。

（二）创新内部审计方式方法。主动适应高质量发展新要求，更加注重目标导向、问题导向、需求导向，密切关注本单位在组织运行、事业发展中的薄弱环节和重大缺陷，切实提升内部审计效果。加强内部审计信息化建设，探索大数据等新型审计方法和手段，推进以大数据为核心的审计信息技术与审计业务的有效融合，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力，增强内部审计监督的时效性和穿透力。

（三）加强内部审计质量管控。各部门（单位）要强化审计项目立项、审计方案编制、审计现场实施、审计报告撰写、审计定性处理等关键环节的质量把控，强化对委托社会审计机构出具的审计报告的核查。通过督导检查、分级复核、审计质量评估等方式，着力构建审计项目全程化实时化管理模式，打造环环相扣的审计质量管控链条，规范审计行为，防范审计风险。要增强宏观意识和全局观念，加大对审计发现问题的宏观分析，善于从个例中总结共性问题，举一反三，强化内控，堵塞漏洞。

（四）强化内部审计结果运用。立足本单位中心工作，着眼审计结果可用、好用，推动审计成果转化。主动对接国家审计机关成果运用机制，实现内部审计成果与国家审计共享。加强内部审计与内部纪检监察、组织人事、财务内控等部门的沟通协作，建立信息共享、结果共用机制，增强审计监督整体效能。对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，按照管理权限和法定程序依法依规移送处理，提升内部审计工作成效。

（五）认真落实审计整改。各部门（单位）要把审计整改工作纳入重要议事日程，认真落实常州市经济责任审计工作联席会议成员单位联合下发的《关于加强内部管理领导干部经济责任审计查出问题整改工作的意见》要求，主要负责人要亲自过问审计整改工作，做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时，提高审计整改工作实效。

四、坚持强基固本，建设高素质专业化内部审计队伍

各部门（单位）要按照习近平总书记提出的“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”要求，全面加强内部审计能力建设，进一步夯实内部审计工作高质量发展基础。

（一）加强内部审计组织领导。各部门（单位）要加强党对审计工作的领导，单位党组织、董事会（或者主要负责人）要定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计重要事项的管理，研究解决内部审计工作面临的困难和问题，更好发挥内部审计职能作用。

（二）选好配强内部审计人员。各部门（单位）要将思想和作风过硬、专业能力强、综合素质好的优秀人才充实到内部审计队伍，激励内部审计人员忠于职守、坚持原则，依法履职尽责，推动内部审计工作在新时代有新作为。

（三）提升内部审计人员能力素质。各部门（单位）要引导内部审计人员坚持自主学习，把理论学习同实践锻炼结合起来，不断完善内部审计人员知识结构；要支持和鼓励内部审计人员积极参加审计机关组织的“以审代训”、培训交流、理论研讨等各种形式的教育培训活动，促进内部审计工作理念转变、职能拓展、内容延伸，不断提升内部审计人员综合能力。