今年上半年，常州市审计局首次开展了对某证券公司的资产负债损益审计，面对这一全新项目类型，该局紧紧围绕省厅科技强审决策部署，牢固树立大数据审计思维，积极应对新形势、新要求，拓宽审计思路，创新工作举措，坚持“三个导向”进一步提升工作成效，更好地发挥审计监督的作用。

坚持规则导向，筑牢制度藩篱。依法审计是审计监督的重要原则，贯穿于审计工作的全过程。由于在证券公司审计工作中涉及的法律法规政策等数量多、范围广、更新快，常州市审计局在开展现场审计前通过网站搜索等方式收集到证券公司相关法律法规1000余份，并按业务类型、出台时间分类整理出法律法规类别。同时要求被审单位提供了近年来自行制定的各类制度600余份，通过分类、关键词、比对等非结构化大数据分析方式，发现被审单位存在部分制度制定不及时、部分制度未制定、部分制度内容之间存在矛盾、部分自行制定的制度内容与有关法律法规不一致等问题，促进了被审单位完善制度、规范管理。

坚持问题导向，梳理业务风险。加强证券公司业务的合规、风控管理是公司健康快速发展的保障。该证券公司管理的资金1000多亿，仅凭手工查账难以快速找出业务风险点。常州市审计局有效整合各方资源。审计组内既借用了相关职能部门例如财政局、税务局的专业人士，又聘请了在商业银行从事多年大数据分析的计算机专家，还聘用了社会中介事务所熟悉金融行业的注册会计师。各方专家针对证券公司的业务积极讨论，梳理形成大数据审计分析思路，由计算机专家在后台数据库中筛选出审计核查疑点。通过跨系统关联分析和交叉验证，审计组关注了自营股票业务是否及时止损、融资融券业务是否及时平仓、是否存在“老鼠仓”、证券池制度是否执行到位、是否按“资管新规”要求履行了管理人职责等等容易产生风险的环节，提高了审计挖掘证券业务疑点的精准度和穿透力，压缩了现场审计时间。

坚持安全导向，严守财务红线。财务管理工作是公司经营的基础。被审单位在全国各地等地设立营业部、分公司、子公司、孙公司100余家，自行开设的账户500多个，财务账套100多个。面对海量数据，大数据审计思维进一步提升了审计成效。例如通过比对账户流水，查看是否存在占用客户资金的情况；通过比对员工特别是高管奖金跨年度发放情况和项目实际业绩情况，查看薪酬发放中是否存在问题；通过筛查各营业部支出数据，查看是否有违反公司报销制度的情况等等。既挖掘了审计线索、降低了审计风险，也促进了被审计单位完善财务资源配置。（齐洁）