常州市审计局在市属国有金融企业审计中，认真做好风险防控提质增效文章，力争通过排查、防范企业在内部管理、对外投资、合规建设等方面存在的风险问题，进一步促进国有金融企业完善治理结构，健全内控制度，规范经营行为，在实现国有金融资产保值增值的同时，更好地服务地方经济社会发展。

在环境评价中关注系统风险。2021年12月，中央经济工作会议在北京召开。会议认为，我国经济韧性强，长期向好的基本面不会改变；同时，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力；世纪疫情冲击下，百年变局加速演进，外部环境更趋复杂严峻和不确定。在这样的经济环境下，要求我们审计部门在国有金融企业审计中，要持续密切关注区域内跨部门、跨行业、跨业态的金融风险预警，加强与“一行两会”、地方金融监管局等金融监管部门的沟通交流，推动系统性金融风险从源头得到治理，防患于未然。

在决策评价中把握投资风险。常州市审计局在审计中，紧盯“三重一大”决策机制执行情况，重点查阅国有金融企业党委会、董事会、总经理办公会等会议记录，检查决策事项范围是否全面科学，决策程序是否规范合理；是否存在违反程序进行论证、评估、交易、审批的情况；有无向关联方输送利益；是否存在盲目决策、擅自决策和决策失误造成国有金融资产流失等问题，促进国有金融企业重视防范决策风险。同时，通过核对国有企业被投资单位的出资资料、被投资单位公司章程、历年分红到账率等情况，分析国有金融企业的投资收益情况与趋势，揭示风险状况，促进国有企业有效规避投资风险。

在制度评价中测试内控风险。通过对国有金融企业现代企业制度建立情况进行审计，检查企业是否构建了完整的“三会一层”制度，股东大会是否有效发挥管控作用，董事会是否对企业战略定位、风险偏好、业务发展速度和规模进行了合理控制，监事会是否充分发挥对董事会与管理层的监督职能等。通过对内控制度制定、执行情况审计，检查国有金融企业在薪酬管理、资产管理、会计核算等方面，是否建立健全了相应的规章制度，各项规章制度是否得到有效执行。通过审计，强化企业内部监督，促进约束制衡机制的建立和完善。

在业务评价中控制合规风险。随着各种新金融业态的不断涌现，金融审计的对象也在不断丰富。常州市审计局在审计中针对不同类型金融企业的特点，重点关注了企业落实国家宏观调控政策和行业监管政策的情况。例如在基金公司审计中，关注新设立的基金是否严格遵守资管新规中有关打破刚性兑付、禁止产品嵌套、产品净值化管理、细化资金池产品管理、提高合格投资者门槛等规定。在银行审计中，关注其有无向高污染、高能耗或产能过剩行业、房地产行业、政府融资平台提供信贷资金，有无投资国企限制性投资项目等。在小额贷款公司审计中，有无接受无放贷业务资质单位的委托发放贷款、贷款余额结构政策是否执行到位、贷款发放利率是否过高等等。（齐洁）