本文刊登在《江苏审计》2025年第11期

向科学规范要效能

以质量提升促发展

郭江平 郭耀晨

2025年，常州市审计局深入贯彻“强研究、提质效”行动部署，坚持走研究型审计之路，全面执行审计项目全流程质量控制办法规定，持续提升审计立项、实施、成果利用等环节质效，促进审计工作科学规范高效开展。

一、审前坚持科学谋划，确保审计立项精准契合

(一）提高政治站位，彰显审计服务大局高度。

全面加强党对审计工作的领导。2025年，常州市委审计委员会出台《推进新时代审计工作高质量发展的若干措施》，强调发挥党委审计委员会对审计发展规划和年度计划把方向、谋大局作用；推动将习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神纳入市委党校教学内容，单位主要负责人两次应邀走进党校主体班课堂专题授课。聚焦市情研究审计项目。精准契合党委、政府关切，结合地区经济社会发展中心工作，关注新能源产业发展、城市长效治理、新一轮太湖综合治理等内容，以有效审计监督服务党委、政府决策部署。践行为民审计宗旨。开展“常审惠民”专项行动，将全市实施民生审计项目列入专项行动内容，聚焦殡葬领域、医疗领域、教育领域等痛点、难点问题。民生项目占项目总数比例达到40%以上，常态化关注群众身边不正之风和腐败问题，助力基层治理和民生保障。

（二）坚持全面覆盖，拓展审计监督广度。

优化统筹融合，制定年度统筹工作要点，坚持一个被审计对象，在相对集中时间，涉及的所有审计事项由一个审计组完成的原则，推动经济责任审计与政策落实、预算执行、专项资金等审计的协同，实现审单位、审干部、审政策、审资金、审项目的有机结合。细化分类管理，根据领导干部所在单位的职能特点、经济活动体量、财务收支规模等因素分A、B、C、D四类管理，按照5年轮审、任中为主原则实现全面监督。规范经济责任审计范围，对学校、医院等事业单位市管干部开展经济责任审计。强化组织调配，推进市域范围上下级审计机关联动协作，打破处室壁垒，围绕重点领域、重大政策、重点资金，选取1-2项内容作为全市统一组织项目，做到同步立项、一体实施、成果共享。

（三）做实调查研究，提升审计立项精度。

健全归口联络机制，对全市120余家部门单位进行分类，各处室与对口单位主动沟通联络，熟悉掌握职能部门单位、业务行业领域等方面的政策方针、重点工作、困难瓶颈等，为立项工作储备资源。完善审计项目库建设，围绕九大审计领域清单，动态更新调整审计项目覆盖情况，统计分析有关部门单位近年来接受审计情况，准确筛选监督薄弱环节和盲区死角。拓宽审计项目来源，积极参与上级审计机关组织项目和联动专题，主动听取辖市区审计机关意见，对外向50余家市级部门单位和社会公众征集项目计划建议，打造上下贯通、内外结合的立项研究工作格局。

二、审中强化过程跟踪把控审计项目现场质量

（一）完善制度建设，夯实质量基础工作。

明确业务流程，按照省厅印发的《审计项目全流程管理办法》，结合常州审计工作实际，制定《审计项目实施流程指引》，以36张流程图精准全面展示审计项目全流程质量控制重点环节，以可视化绘制的方式增加了法规条文的可读性。规范审计行为，分发《审计业务手册》《法规库》《案例库》《方法库》等指导用书600余本，全面提升审计人员依法履职能力水平；修订完善31类审计文书、41类审计文本格式，确保结果文书规范化、标准化。指导实务操作，起草印发《常州市市管党政部门主要领导干部经济责任审计操作规程（试行）》《常州市乡镇领导干部自然资源资产（离任）审计操作指引》《工程审计常见问题清单》等文件6项，研究党政领导干部经济责任内容和重点，规范经济责任审计进点会和结果反馈会流程，分领域研究存在的常见问题及方法等。

（二）推动多维协同，提升现场实施效率。

精心谋划审计实施方案，全年专题研究重点项目方案20余次，对涉及被审计部门单位、审计事项、项目资金等集体研判，邀请外部专家共同参与方案的研讨制定工作，提升方案的科学性、针对性。推动前台后台协同作战，发挥业务处室主体责任和综合处室的支持作用，按月跟进督促审计项目实施进度，明确不同类型审计项目现场实施时间；围绕审计对象库、政策文件库等探索创建审计辅助决策数据库，促进资源整合、实施协同、效能提升。探索开展项目中期研判，组建审计项目中期调研组，聚焦目标实现完成度、组织管理精细度、查出问题穿透度、成果运用综合度、工作方法创新度等五个维度，“边审计、边管控”有力提升项目实施质效。

（三）健全内控体系，突出质量控制核心。

筑牢审计质控防线，以年度《审计质量工作要点》为抓手，明确计划管理、资源统筹、现场实施、项目审理、成果运用、后期评估六个方面32项具体质量管控要点；施行《审计专家库管理办法》《聘请外部人员参加审计工作管理办法》，加强对外聘人员工作绩效考核。推动审理关口前移，主动跟进年度重点审计项目，提前介入审理，参与项目实施、意见交换等阶段工作，为审计组在准确定性、充分取证、适用法规、成果发掘等方面提供参考意见。塑造全员参与格局，充实兼职审理员队伍，选派辖市区局和业务处室骨干19名参与项目审理工作；建立审计业务会议研习机制，选派新进局青年审计人员列席参会，实现培养审计干部和控制审计质量的双向赋能。

三、审后注重成果提炼，全面提升审计监督效能

（一）积极履职尽责，促进成果综合利用。

发挥决策参谋作用，以审计项目为载体，以调查研究为手段，深入挖掘“两新”政策落实、专项债券使用、企业清欠账款等事项，找准审计监督与党委、政府中心工作的切入点，10余篇审计要情获得领导批示。促进权力规范运行，聚焦资金密集资源富集“关键领域”，紧盯决策审批重点环节，加强对移送问题的分析研判和复核把关，向市纪委监委移交问题线索的成案率达到70%以上。推进理论研究工作，定期与市科技局、社科联、科协等相关部门单位互动交流，建立全市审计理论研究骨干人才库和人工智能兴趣小组，持续用好审计学会平台，今年完成科研成果20余项。

（二）完善体制机制，充分释放监督效能。

加强监督贯通协同，明确“三类监督”贯通协同内部流程，细化计划制定、人员借用、资料阅览、移送对接等工作措施，建立12项联动协作任务清单和移送结果定期反馈机制。推动结果深化运用，发挥党委审计委员会、经济责任审计联席会等议事协调机构作用，充分运用审计成果丰富干部考核视角，形成“发现问题—溯源分析—明晰责任—评价干部—改进工作”的监督闭环。开展项目成效后评估，选取部分重点项目，从目标实现、重点把握、程序遵循、组织实施、投入产出等五个方面开展定性、定量评估，客观、完整、准确地评价审计项目实施成效。

（三）拓宽应用渠道，发挥示范引领效应。

树立审计精品意识，统筹安排、提早谋划，把培育和创建优秀审计项目作为推动审计工作高质量发展的重要抓手；加强对下业务指导，3个辖市区审计局实现省级优秀审计项目零突破。搭建交流分享平台，着力打造“审知学堂”主阵地，通过“专家讲”“青年讲”等版块，就审计方法、工作技能、从业理念等方面内容进行分享交流，今年已累计举办14场次。压实整改主体责任，聚力打造以“三清单、一台账”为主线的审计整改新模式，以查出问题清单、整改责任清单、整改结果清单为基础建立整改销号台账；市委审计委员会专题研究部署审计查出问题整改工作，对各级审计反馈问题统一归集、同步整改，探索开展全口径、全链条整改管理。